簿記 満期保有目的債権の期末評価

償却原価法

定額法の計算式
(額面金額-取得原価) * 当期経過月数 / 取得日~満期日(月数)

例)
額面:200,000
額面100につき99で取得
取得年月日:x1/4/1
償還年月日:x6/3/31
利払日:3,9末
利率:3
仕訳日:x2/3/31の仕訳。

仕訳
満期保有目的債権 400 | 有価証券利息 400
現金 3000 | 有価証券利息 3000