簿記 貸倒れ

売掛金などが回収不能になること。

貸倒損失(費用)

例)
売掛金50000が貸倒れた。

仕訳)
貸倒損失 50000 | 売掛金 50000

貸倒れの見積

決算整理仕訳の一つ。将来発生する損失を当期の費用とすることができる。

会計期間を挟んで貸倒れた場合。

|――当期――|――次期――|

当期 売掛金 |売上
次期 貸倒損失|売掛金 (当期の売掛金が次期の費用となってしまう)

売掛金に対して何%貸倒れるだろうと予測できる=貸倒実績率。

以下の仕訳を当期に実施する。(差額補充法)

貸倒引当金繰入(費用) | 貸倒引当金(資産マイナス)

前年の残高を控除して計算。

例)
期末。売掛金残高10000に対して2%の貸倒れを見積もる。
期末引当金残高120。(去年のが残っている)

仕訳)
貸倒引当金繰入 80 | 貸倒引当金 80

貸倒れの処理

貸倒引当金を充当する。(資産マイナスを消す処理)

通常の貸倒れは以下。
貸倒損失  | 売掛金

貸倒引当金を取り崩す場合の貸倒れは以下。
貸倒引当金 | 売掛金

例)
売掛金100000が貸倒れた。貸倒引当金150000ある。

仕訳)
貸倒引当金 100000 | 売掛金 100000

例)
売掛金100000が貸倒れた。貸倒引当金80000ある。

仕訳)
貸倒引当金 80000 | 売掛金 100000
貸倒損失  20000

当期に発生した売掛金が当期中に貸倒れた場合の損失には、貸倒引当金は設定されていない。
(当期に発生した売掛金に対して期末に貸倒引当金が設定される)

例)
売掛金100000が貸倒れた(当期発生分)、貸倒引当金150000ある。

仕訳)
貸倒損失 100000 | 売掛金 100000